Опубликовано: 03.11.2017
Банковское учреждение обязано предоставлять выписку из лицевого счета клиента. Данный документ содержит данные о движении безналичных денег за определенный временной промежуток. Обычно выписка предоставляется банком юридическому лицу клиенту ежедневно. На основании данного бланка организация отражают в бухучете движение по счетам.
Банковская выписка сопровождается документами, подтверждающими совершенные операции по поступлению и снятию наличности(мемориальные ордера, платежные поручения и пр.). Данные документы подтверждают операции и позволяют бухгалтеру выполнить проводки по движению безналичных средств между счетами. Если банк не предоставить оправдательный документ по какой-либо сумме, отраженной в выписке, то бухгалтер не имеет право отражать в учете проводку, связанную с движением данном суммы.
Банковская выписка по расчетном счету должна быть оформлена в соответствии с рядом требований. Бухгалтеру следует проверить полученный из банка документ на предмет правильности оформления, убедиться в наличии оправдательных документов по каждой сумме. Следует сверить суммы по документам с указанными в выписке, если все в порядке, и суммы идентичны, то можно проводить совершенные операции в бухучете.
Документы, которые нужно оформлять при сдаче наличности на счет в банке и при ее получении:
Обязательные реквизиты, которые должны быть показаны:
наименование банковского учреждения, БИК, корсчет; дата составления выписки и точное время; наименование фирмы клиента, у которого открыт расчетный счет в банке; номер данного счета, в отношении которого составляется выписка; входящий денежный остаток — сумма безналичных средств на начало дня; совершаемые в течение дня операции по движению безналичных денег по счету — поступления, списания. В отношении каждой операции указывается сумма и реквизиты оправдательного документа, сведения об отправителе или получателе денег; обороты за день по дебету и кредиту; остаток безналичных денег в конце дня.При получении выписки по расчетному счету из банка бухгалтер проводит следующую обработку:
проверяет присутствие подтверждающей документации в отношении каждой указанной в выписке операции; сопоставляет суммы по документам и в выписке; удобно отражать возле каждой операции номер бухгалтерского счета, с которым корреспондирует 51 счет; совершает проводку по каждой операции, документально подтверждаемой.Обработка выписки из банка проводится ежедневно. Лицо, получающее данный документ, назначается руководителем с помощью приказа.